Планируя покупку недвижимости в Черногории, необходимо знать, какие налоги на недвижимость в Черногории вам придется платить. А также какие расходы по содержанию недвижимости вас ожидают. В этой статье собраны все основные налоги, с которыми придется столкнуться покупателю, в том числе и в случае приобретения недвижимости в инвестиционных целях.

НАЛОГ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ

налоги на недвижимость в Черногории

КТО ПЛАТИТ НАЛОГ?

При покупке недвижимости в Черногории покупатель должен  заплатить налог на покупку в размере 3%. Исключение составляет приобретение объекта от застройщика — юридического лица. В этом случае налог не платится. 

Согласно утвержденным в феврале 2023 г. поправкам в действующее законодательство, с 1 января 2024 г. вводятся прогрессивные ставки налога на покупку недвижимости в Черногории, которые будут выглядеть следующим образом:

  • объекты до 150.000 евро — налог 3%
  • объекты свыше 150.000 евро и до 500.000 евро — фиксированно 4.500 евро + 5%
  • объекты свыше 500.000 евро — фиксированно 22.000 евро + 6%

КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ

Налог на покупку недвижимости рассчитывает налоговая инспекция. Оценщик в инспекции дает заключение о рыночной стоимости приобретаемой недвижимости. В расчет берутся параметры, на которые ориентируются налоговые органы, а также цена в договоре. Если цена в договоре явно занижена, налоговая рассчитает налог, исходя из заключения оценщика о рыночной стоимости.

КОГДА НАДО ПЛАТИТЬ НАЛОГ?

На основании заключения эксперта по оценке налоговая инспекция выносит решение об уплате единовременного налога на приобретение недвижимости. Важно отметить, что налоговые органы действуют параллельно и независимо от кадастра. Как правило, покупатель получает Решение об уплате налога прежде, чем на него будет переведено право собственности. Налог насчитывается сразу после выплаты всей суммы купли-продажи по договору и оплачивается в 15-дневный срок с даты получения Решения налогового управления. В случае задержки с уплатой налога будут начисляться пени.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ

Налог на приобретение недвижимости не платится, если:

blank

недвижимость переходит по наследству наследникам первой очереди, супругу или родителям;

blank

недвижимость передается в дар наследникам первой очереди или супругу;

blank

при разделе совместного имущества в случае бракоразводного процесса;

blankнедвижимость вносится в качестве уставного капитала черногорского юридического лица или в качестве увеличения уставного капитала;

blank

недвижимость переносится в случае слияния, поглощения и разделения юридического лица;

а также в других случаях, установленных законом.

Согласно Закона о наследстве, иностранцы уравниваются в правах с гражданами Черногории в вопросах наследства.

К наследниками первой очереди относятся супруг и дети. Наследство между наследниками первой очереди делится в равных долях. К наследникам второй очереди относятся родители, сестры и братья.

Требуется консультация по приобретению недвижимости в Черногории или помощь в оплате налогов? 

Оставьте заявку и мы поможем составить ваш индивидуальный план действий

ЕЖЕГОДНЫЙ НАЛОГ НА СОДЕРЖАНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ

купить недвижимость в Черногории

К налогооблагаемой недвижимости относится:
blankземля (земля под строительство, лесное хозяйство, сельхоз угодия и др.);
blankстроительные объекты (коммерческие, жилые и прочие);
blankотдельные части жилого здания (квартиры, коммерческие помещения, подвалы, гаражи или парковочные места и т. д.).

Налогоплательщиком является юридическое и физическое лицо, которое владеет недвижимостью (земельным участком, зданием, жилой и хозяйственной частью здания или другого строительного объекта) на 1 января года, для которого рассчитывается налог. Основанием для расчета налога является рыночная стоимость недвижимости на эту дату.

Установленный Законом о недвижимости ежегодный налог на недвижимость составляет 0,1%-1% от рыночной стоимости недвижимости. 

Каждый муниципалитет может определить более высокую налоговую ставку, чем ту, что установлена Законом. Таким образом, налог может быть увеличен  на 25% — 150% от первоначальной ставки. При определении налоговой ставки учитывается ряд показателей, включая удаленность от моря, год постройки, состояние, размер, тип объекта и прочее. 

Ставка налога на нелегальные объекты может быть больше, чем на легализованные.

Налоговые льготы предоставляются для жилой недвижимости, которая служит основным местом проживания. Для главного налогоплательщика льгота от 20% и для каждого члена домохозяйства от 10% (эта льгота может составлять до 50% от установленного налогового обязательства). 

ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ

Туристический налог (серб: turistička taksa — туристичка такса) начисляется ежегодно вместе с годовым налогом на недвижимость. Он начисляется на всю недвижимость на побережье, вне зависимости от гражданства владельца. От туристического налога могут быть освобождены иностранные граждане с ПМЖ или граждане Черногории, если они докажут, что это единственное жилье или постоянное место проживания (если есть другая недвижимость). 

Нерезиденты платят более высокие налоги на недвижимость, чем резиденты. Налоговые ставки для иностранцев уравниваются с налогами для черногорцев при получении ПМЖ.

ПОШЛИНА НА ПРЕБЫВАНИЕ (туртакса)

Пошлина на пребывание (серб.: boravišna taksa — боравишна такса) обязательна к уплате всеми иностранцами, въезжающими на территорию Черногорию, которые не имеют ВНЖ и ПМЖ. Она оплачивается в течение 24 часов с момента въезда. Эту пошлину в обиходе называют туртакса. Но ее не следует путать с туристическим налогом, который платят владельцы недвижимости.

Владельцы недвижимости от уплаты пошлины на пребывание освобождены.

Подробнее об этой пошлине читайте здесь.

НАЛОГ НА СДАЧУ НЕДВИЖИМОСТИ В АРЕНДУ

ДОЛГОСРОЧНАЯ АРЕНДА

В случае сдачи недвижимости в аренду на длительный срок, например, на год, владелец обязан уплачивать налог на доход в размере 15% (налог изменен с 2022 г.). Налог оплачивается до 31 марта за предыдущий год. Для уплаты налога требуется подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости

КРАТКОСРОЧНАЯ АРЕНДА

Сдача недвижимости в краткосрочную аренду, посуточно, требует обязательного оформления соответствующего Разрешения. Эта процедура называется категоризация объекта. Процедура оформления, а также срок действия Разрешения зависит от типа объекта. 

При краткосрочной аренде владелец недвижимости платит вмененный налог   на прибыль, который рассчитывает налоговый орган в зависимости от категории объекта, количества мест для размещения и иных показателей.

ВОЗВРАТ НДС ПРИ ПОКУПКЕ АПАРТАМЕНТОВ В КОНДО-ОТЕЛЯХ

В 2023 г. изменен закон об НДС в части возврата НДС при покупке на юрлицо недвижимости в кондо-отелях.
Компании, основным видом деятельности которых значится аренда недвижимости, больше не смогут рассчитывать на возврат НДС в случае приобретения недвижимости в кондо-отелях. Изменения закона об НДС в этой части связаны с большим количеством злоупотреблений. Схема была проста. Физическое лицо, приобретавшее недвижимость в личных целях, регистрировало фирму с видом деятельности сдача в аренду и оформляло покупку на юрлицо, чтобы получить возврат НДС. По факту же помещение использовалось не в коммерческих, а в частных целях.

Требуется консультация по приобретению недвижимости в Черногории или помощь в оплате налогов? 

Оставьте заявку и мы поможем составить ваш индивидуальный план действий

У этой записи 10 комментариев

  1. blank
    Александр

    А приобретение недвижимости в порядке налседовария облагается налогом? Зависит ли это от отношений родственников между лицами?

    1. blank

      Здравствуйте, Александр,
      Обязательство уплата налога при наследовании недвижимости регулируется Законом о налогообложении сделок с недвижимостью и зависит от степени родства. Вы можете оставить заявку на консультацию и наш специалист пояснит данный вопрос более детально

  2. blank
    Петр

    Если гражданин РФ продает свою квартиру, то ему надо платить налог в Черногории или в РФ? Имеет ли значение срок владения квартирой? В России, к примеру, если собственность более 5 лет, то налог при продаже не платится. Как здесь?

    1. blank

      Уважаемый Петр,
      В Черногории не существует налога на продажу недвижимости. Законом установлен налог на покупку недвижимости, который платит покупатель.

  3. blank

    Алина: купила квартиру у застройщика, договор оплачен и оформлен у нотариуса, после стройки объект внесен в кадастр застройщиком, договор Анекс не подписан пока, кому принадлежит квартира застройщику или покупателю? Может ли застройщик продать повторно квартиру?

    1. blank

      Здравствуйте, Алина,
      Пока на Вас в кадастре не перешло право собственности, Вы не являетесь зарегистрированным собственником недвижимости.
      При заключении сделки, на основании документов, предоставленных нотариусом, кадастр вносит запись в Свидетельство о собственности на объект о наличии договора купли-продажи на конкретную квартиру.
      За дополнительными разъяснениями и уточнениями рекомендуем обратиться к нотариусу, который оформлял сделку

  4. blank
    Даниил

    Могу ли я подать документы на ВНЖ по трудоустройству без оплаченного налога на недвижимость и оплатить его позже?

    1. blank

      Здравствуйте,
      Можете. В списке документов на первичный ВНЖ по трудоустройству нет требований по наличию справки из налоговой.

  5. blank
    Ксения

    Добрый день ! А если недвижимость будет куплена от застройщика который является плательщиком НДС, то разве не освобождаешься от уплаты налогов в этом случае ?

    1. blank

      Ксения, в статье указано, что при приобретении недвижимости от застройщика — юрлица налог на переход права собственности не платится

Добавить комментарий