Планируя покупку, необходимо знать, какие налоги на недвижимость в Черногории вам придется платить. А также какие расходы по содержанию недвижимости вас ожидают. В этой статье собраны все основные налоги, с которыми придется столкнуться покупателю, в том числе и в случае приобретения недвижимости в инвестиционных целях.
НАЛОГ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ
КТО ПЛАТИТ НАЛОГ?
При покупке недвижимости в Черногории покупателю должен заплатить налог на покупку в размере 3%. Исключение составляет приобретение объекта от застройщика — юридического лица. В этом случае налог не платится.
КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ
Налог на покупку недвижимости рассчитывает налоговая инспекция. Оценщик в инспекции дает заключение о рыночной стоимости приобретаемой недвижимости. В расчет берутся параметры, на которые ориентируются налоговые органы, а также цена в договоре. Если цена в договоре явно занижена, налоговая рассчитает налог, исходя из заключения оценщика о рыночной стоимости.
КОГДА НАДО ПЛАТИТЬ НАЛОГ?
На основании заключения эксперта по оценке налоговая инспекция выносит решение об уплате единовременного налога на приобретение недвижимости. Важно отметить, что налоговые органы действуют параллельно и независимо от кадастра. Как правило, покупатель получает Решение об уплате налога прежде, чем на него будет переведено право собственности. Налог платится в 15-дневный срок с даты получения Решения налогового управления. При этом не имеет значения, каким образом осуществляется выплата всей суммы купли-продажи: сразу или в рассрочку. В случае задержки с уплатой налога будут начисляться пени.
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ
Налог на приобретение недвижимости не платится, если:
недвижимость переходит по наследству наследникам первой очереди, супругу или родителям;
недвижимость передается в дар наследникам первой очереди или супругу;
при разделе совместного имущества в случае бракоразводного процесса;
недвижимость вносится в качестве уставного капитала черногорского юридического лица или в качестве увеличения уставного капитала;
недвижимость переносится в случае слияния, поглощения и разделения юридического лица;
а также в других случаях, установленных законом.
Согласно Закона о наследстве, иностранцы уравниваются в правах с гражданами Черногории в вопросах наследства.
К наследниками первой очереди относятся супруг и дети. Наследство между наследниками первой очереди делится в равных долях. К наследникам второй очереди относятся родители, сестры и братья.
Требуется консультация по налогообложению недвижимости в Черногории или помощь в оплате налогов?
Оставьте заявку и мы поможем составить ваш индивидуальный план действий
ЕЖЕГОДНЫЙ НАЛОГ НА СОДЕРЖАНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ
К налогооблагаемой недвижимости относится:земля (земля под строительство, лесное хозяйство, сельхоз угодия и др.);строительные объекты (коммерческие, жилые и прочие);отдельные части жилого здания (квартиры, коммерческие помещения, подвалы, гаражи или парковочные места и т. д.).
Налогоплательщиком является юридическое и физическое лицо, которое владеет недвижимостью (земельным участком, зданием, жилой и хозяйственной частью здания или другого строительного объекта) на 1 января года, для которого рассчитывается налог. Основанием для расчета налога является рыночная стоимость недвижимости на эту дату.
Установленный Законом о недвижимости ежегодный налог на недвижимость составляет 0,1%-1% от рыночной стоимости недвижимости.
Каждый муниципалитет может определить более высокую налоговую ставку, чем ту, что установлена Законом. Таким образом, налог может быть увеличен на 25% — 150% от первоначальной ставки. При определении налоговой ставки учитывается ряд показателей, включая удаленность от моря, год постройки, состояние, размер, тип объекта и прочее.
Например, в Херцег-Нови коэффициент налога выше, чем в Будве, на 30%. Ставка налога на нелегальные объекты больше, чем на легализованные.
Налоговые льготы предоставляются для жилой недвижимости, которая служит основным местом проживания. Для главного налогоплательщика льгота от 20% и для каждого члена домохозяйства от 10% (эта льгота может составлять до 50% от установленного налогового обязательства).
Налог должен быть оплачен в течение 15 дней с даты получения Решения о его уплате. В противном начисляются пени.
ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ
Туристический налог (серб: turistička taksa — туристичка такса) начисляется ежегодно вместе с годовым налогом на недвижимость. Он начисляется на всю недвижимость на побережье, вне зависимости от гражданства владельца. От туристического налога могут быть освобождены иностранные граждане с ПМЖ или граждане Черногории, если они докажут, что это единственное жилье или постоянное место проживания (если есть другая недвижимость).
Налог должен быть оплачен в течение 15 дней с даты получения Решения о его уплате. В противном начисляются пени.
Нерезиденты платят более высокие налоги на недвижимость, чем резиденты. Налоговые ставки для иностранцев уравниваются с налогами для черногорцев при получении ПМЖ.
ПОШЛИНА НА ПРЕБЫВАНИЕ (туртакса)
Пошлина на пребывание (серб.: boravišna taksa — боравишна такса) обязательна к уплате всеми иностранцами, въезжающими на территорию Черногорию, которые не имеют ВНЖ и ПМЖ. Она оплачивается в течение 24 часов с момента въезда. Эту пошлину в обиходе называют туртакса. Но ее не следует путать с туристическим налогом, который платят владельцы недвижимости.
Владельцы недвижимости от уплаты пошлины на пребывание освобождены.
Подробнее об этой пошлине читайте здесь.
НАЛОГ НА СДАЧУ НЕДВИЖИМОСТИ В АРЕНДУ
ДОЛГОСРОЧНАЯ АРЕНДА
В случае сдачи недвижимости в аренду на длительный срок, например, на год, владелец обязан уплачивать налог на доход в размере 9%. Налог оплачивается до 31 марта за предыдущий год. Для уплаты налога требуется подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости.
КРАТКОСРОЧНАЯ АРЕНДА
Сдача недвижимости в краткосрочную аренду, посуточно, требует обязательного оформления соответствующего Разрешения. Эта процедура называется категоризация объекта. Процедура оформления, а также срок действия Разрешения зависит от типа объекта. Вы можете обратиться к нам за услугой получения разрешения на сдачу объекта в краткосрочную аренду.
При краткосрочной аренде владелец недвижимости платит вмененный налог — налог на прибыль.
Требуется консультация по налогообложению недвижимости в Черногории или помощь в оплате налогов?
Оставьте заявку и мы поможем составить ваш индивидуальный план действий