Планируя покупку, необходимо знать, какие налоги на недвижимость в Черногории вам придется платить. А также какие расходы по содержанию недвижимости вас ожидают. В этой статье собраны все основные налоги, с которыми придется столкнуться покупателю, в том числе и в случае приобретения недвижимости в инвестиционных целях.
НАЛОГ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ
КТО ПЛАТИТ НАЛОГ?
При покупке недвижимости в Черногории покупатель должен заплатить налог на покупку в размере 3%. Исключение составляет приобретение объекта от застройщика — юридического лица. В этом случае налог не платится.
КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ
Налог на покупку недвижимости рассчитывает налоговая инспекция. Оценщик в инспекции дает заключение о рыночной стоимости приобретаемой недвижимости. В расчет берутся параметры, на которые ориентируются налоговые органы, а также цена в договоре. Если цена в договоре явно занижена, налоговая рассчитает налог, исходя из заключения оценщика о рыночной стоимости.
КОГДА НАДО ПЛАТИТЬ НАЛОГ?
На основании заключения эксперта по оценке налоговая инспекция выносит решение об уплате единовременного налога на приобретение недвижимости. Важно отметить, что налоговые органы действуют параллельно и независимо от кадастра. Как правило, покупатель получает Решение об уплате налога прежде, чем на него будет переведено право собственности. Налог платится в 15-дневный срок с даты получения Решения налогового управления. При этом не имеет значения, каким образом осуществляется выплата всей суммы купли-продажи: сразу или в рассрочку. В случае задержки с уплатой налога будут начисляться пени.
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ
Налог на приобретение недвижимости не платится, если:
недвижимость переходит по наследству наследникам первой очереди, супругу или родителям;
недвижимость передается в дар наследникам первой очереди или супругу;
при разделе совместного имущества в случае бракоразводного процесса;
недвижимость вносится в качестве уставного капитала черногорского юридического лица или в качестве увеличения уставного капитала;
недвижимость переносится в случае слияния, поглощения и разделения юридического лица;
а также в других случаях, установленных законом.
Согласно Закона о наследстве, иностранцы уравниваются в правах с гражданами Черногории в вопросах наследства.
К наследниками первой очереди относятся супруг и дети. Наследство между наследниками первой очереди делится в равных долях. К наследникам второй очереди относятся родители, сестры и братья.
Требуется консультация по налогообложению недвижимости в Черногории или помощь в оплате налогов?
Оставьте заявку и мы поможем составить ваш индивидуальный план действий
ЕЖЕГОДНЫЙ НАЛОГ НА СОДЕРЖАНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ
К налогооблагаемой недвижимости относится:земля (земля под строительство, лесное хозяйство, сельхоз угодия и др.);строительные объекты (коммерческие, жилые и прочие);отдельные части жилого здания (квартиры, коммерческие помещения, подвалы, гаражи или парковочные места и т. д.).
Налогоплательщиком является юридическое и физическое лицо, которое владеет недвижимостью (земельным участком, зданием, жилой и хозяйственной частью здания или другого строительного объекта) на 1 января года, для которого рассчитывается налог. Основанием для расчета налога является рыночная стоимость недвижимости на эту дату.
Установленный Законом о недвижимости ежегодный налог на недвижимость составляет 0,1%-1% от рыночной стоимости недвижимости.
Каждый муниципалитет может определить более высокую налоговую ставку, чем ту, что установлена Законом. Таким образом, налог может быть увеличен на 25% — 150% от первоначальной ставки. При определении налоговой ставки учитывается ряд показателей, включая удаленность от моря, год постройки, состояние, размер, тип объекта и прочее.
Например, в Херцег-Нови коэффициент налога выше, чем в Будве, на 30%. Ставка налога на нелегальные объекты больше, чем на легализованные.
Налоговые льготы предоставляются для жилой недвижимости, которая служит основным местом проживания. Для главного налогоплательщика льгота от 20% и для каждого члена домохозяйства от 10% (эта льгота может составлять до 50% от установленного налогового обязательства).
ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ
Туристический налог (серб: turistička taksa — туристичка такса) начисляется ежегодно вместе с годовым налогом на недвижимость. Он начисляется на всю недвижимость на побережье, вне зависимости от гражданства владельца. От туристического налога могут быть освобождены иностранные граждане с ПМЖ или граждане Черногории, если они докажут, что это единственное жилье или постоянное место проживания (если есть другая недвижимость).
Нерезиденты платят более высокие налоги на недвижимость, чем резиденты. Налоговые ставки для иностранцев уравниваются с налогами для черногорцев при получении ПМЖ.
ПОШЛИНА НА ПРЕБЫВАНИЕ (туртакса)
Пошлина на пребывание (серб.: boravišna taksa — боравишна такса) обязательна к уплате всеми иностранцами, въезжающими на территорию Черногорию, которые не имеют ВНЖ и ПМЖ. Она оплачивается в течение 24 часов с момента въезда. Эту пошлину в обиходе называют туртакса. Но ее не следует путать с туристическим налогом, который платят владельцы недвижимости.
Владельцы недвижимости от уплаты пошлины на пребывание освобождены.
Подробнее об этой пошлине читайте здесь.
НАЛОГ НА СДАЧУ НЕДВИЖИМОСТИ В АРЕНДУ
ДОЛГОСРОЧНАЯ АРЕНДА
В случае сдачи недвижимости в аренду на длительный срок, например, на год, владелец обязан уплачивать налог на доход в размере 15% (налог изменен с 2022 г.). Налог оплачивается до 31 марта за предыдущий год. Для уплаты налога требуется подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости
КРАТКОСРОЧНАЯ АРЕНДА
Сдача недвижимости в краткосрочную аренду, посуточно, требует обязательного оформления соответствующего Разрешения. Эта процедура называется категоризация объекта. Процедура оформления, а также срок действия Разрешения зависит от типа объекта. Вы можете обратиться к нам за услугой получения разрешения на сдачу объекта в краткосрочную аренду.
При краткосрочной аренде владелец недвижимости платит вмененный налог на прибыль, который рассчитывает налоговый орган в зависимости от категории объекта, количества мест для размещения и иных показателей.
Требуется консультация по налогообложению недвижимости в Черногории или помощь в оплате налогов?
Оставьте заявку и мы поможем составить ваш индивидуальный план действий