Регистрация компании или ИП в Черногории — наиболее оптимальный и быстрый способ получения временного вида на жительство. Процесс и требования к регистрации юридических лиц, а также налогообложение и условия ведения бизнеса выгодно отличаются от других государств Европы и Балканского полуострова.

РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ

Самой распространенной формой юридического лица, регистрируемой в Черногории, является Общество с ограниченной ответственностью (DOO — серб.яз.).  

blankЗарегистрировать компанию может любой иностранец.

blank

Иностранный гражданин может являться как учредителем, так и директором.

blank

Предусмотренное законом количество учредителей ООО составляет до 30 человек.

blank

Компания может быть зарегистрирована по доверенности, без личного присутствия.

blankТребований по трудоустройству местных работников нет.

blankУставной капитал — от 1 евро.

blankДля регистрации компании физическим лицом нужен только действующий паспорт. 

blank

Юридический адрес компании может находиться по месту жительства в Черногории.

blankМногие виды деятельности не требуют наличия офиса.

blank

Сроки регистрации компании — 5 рабочих дней. 

blank

Допускается существование фирм-«нулевок», которые не осуществляют деятельность.

С декабря 2020 г. в Черногории введен онлайн сервис для работы с Центральным реестром юридических лиц.

Регистрация компании в Черногории

ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР

Регистрация компании в Черногории и статус учредителя не дает права на оформление ВНЖ. Для этого необходимо быть трудоустроенным в качестве исполнительного директора или сотрудника.

Согласно черногорским законам исполнительный директор — наемный работник. И это подразумевает оформление трудового контракта. В случае, если исполнительный директор — иностранец, то для его трудоустройства сначала необходимо оформить ВНЖ. Срок для трудоустройства и регистрации в налоговых органах — 24 часа с даты получения временного вида на жительство.

НАЛОГИ НА СОДЕРЖАНИЕ КОМПАНИИ

Основными расходами  компании-нулевки являются налоги и отчисления по заработной плате, а также стоимость услуг бухгалтера. Для действующей компании возникает налог на прибыль, НДС.

С 2022 г. в Черногории действует новая система налогообложения, которая предусматривает прогрессивные ставки налогов. Изменения затронули налог на прибыль юрлиц, налог на доход физлиц (НДФЛ), налоги на зарплаты.

Корпоративные налоги

blank

Налог на прибыль юридических лиц

  • 9% — на прибыль до 100.000 евро
  • 12% — на прибыль от 100.000 до 1.5 млн евро
  • 15% — свыше 1.5 млн евро

blank

Налог на дивиденды — 15%

blank

Муниципальное отчисление на налог на дивиденды — 10-15%

Ставка особого муниципального отчисления на налог в Подгорице и в Цетинье составляет 15,00%, в Будве 10,00% , в других Муниципалитетах 13,00%.

*Определенные преференции в налогообложении даются  отдельным категориям видов деятельности (например, в туристической сфере, сельском хозяйстве), в том числе работающим в малоосвоенных северных районах страны.

Планируете иммиграцию или думаете о своем бизнесе в Черногории, но не знаете, с чего начать? 

Оставьте заявку и мы поможем составить вашу индивидуальную дорожную карту по организации бизнеса и иммиграции в Черногорию 

В Черногории также действует так называемый «кризисный налог»: все зарплаты свыше 720 е брутто облагаются дополнительным налогом по ставке 4,00%. 
Помимо этого, в соответствии с Законом о профессиональной реабилитации и трудоустройстве лиц с инвалидностью, работодатель, который не трудоустроил лиц с инвалидностью, а имеет свыше 10, но менее 20 работников, обязан уплачивать отчисление в размере 5% от средней ежемесячной ЗП в Черногории. Работодатель, имеющий свыше 20 и менее 50 работников, уплачивает отчисление в размере 20%. Свыше 50 работников или обязан трудоустроить 5% лиц с инвалидностью или оплачивает 20% по каждому человеку с инвалидностью от общего количества лиц с инвалидностью, которых он должен по закону трудоустроить.
Налоги в Черногории

ЗАРПЛАТА: налоги и отчисления в фонды

Минимально установленная законом с 2022 г. минимальная зарплата как для черногорцев, так и для иностранцев — 450 е (п.2 ст.80 Закона о труде и Закон об иностранцах).  
При минимальном уровне зарплаты (полная ставка, 40 часов в неделю) в размере 450 евро налоги и отчисления составляют 26%. 
 

Ставка налога на доходы физических лиц является прогрессивной

  • зарплата до 700 евро брутто не облагается НДФЛ
  • 9% ставка применяется на зарплату от 700,01 до 1000 евро
  • 15% ставка применяется на зарплату свыше 1000,01 евро

С более детальной информацией по НДФЛ можно ознакомиться здесь

ИП

ИП в Черногории значительно отличается от тех вариантов ИП, которые существуют в других странах. В Черногории этот вариант более хлопотный с точки зрения регистрации, а также имеет относительно сложную структуру налогообложения. Налоги на ИП зависят от вида деятельности, от планируемого дохода. 

Система налогообложения предусматривает 2 опции: вмененный налог и налогообложение по фактическому обороту. 

Налогообложение ИП по фактическому обороту

Для оборота свыше 18.000 евро в год применяется  налогообложение по фактическому обороту. Согласно изменениям в налоговом законодательстве, с 2022 г. налог (НДФЛ) на ИП по фактическому обороту составляет 15% в год. Помимо НДФЛ законом предусмотрена оплата ежемесячных налогов и соцотчислений. Размер отчислений зависит от оборота и составляет вилку от  114 до 285 евро в месяц.

ИП с налогообложением по фактическому обороту подходит для специалистов интеллектуальной сферы (ИТ специалистов,  дизайнеров, юристов, консультантов, преподавателей и пр).

Обязательная ежемесячная и ежегодная отчетность, ведение бухгалтерии.

Вмененный налог для ИП

Система вмененного налогообложения применяется для ремесленных занятий (специалисты по ремонту автомобилей, специалисты по отделке помещений, водопроводчик, электрик, предоставление услуг в области размещения туристов в собственном доме, портной, таксист, флорист, косметолог, парикмахер, сервис мобильных телефонов и компьютеров, фотограф, декоратор, кондитер и пр.)

ИП с такой налоговой системой возможен при годовом доходе менее 18.000 е. При этом размер вмененного налога рассчитывается в зависимости от вида деятельности (выделяется 4 группы) и от оборота (выделяются 3 группы: до 6.000 евро, до 12.000 евро и до 18.000 евро). Вмененный годовой налог в зависимости от группы и оборота составляет вилку от 135 е до 5031 е в год. Размер налога определяют налоговые органы на основании предоставленной информации о деятельности ИП за отчетный год.

Обязательная ежегодная отчетность. Ведение бухгалтерии не требуется.

НДС

НДС составляет 21% . 

ООО/ИП входит в систему НДС при годовом обороте свыше 30 000 евро (с 2021). В случае если черногорская компания/ИП осуществляет свою деятельность за пределами Черногории, НДС в определенных случаях не платится.

Для отдельных видов деятельности предусматривается сниженная ставка НДС.

ЧТО ВЫБРАТЬ: ИП или ООО?

Выбор зависит, прежде всего, от вида деятельности, от оборотов, от того, какую ежемесячную сумму по результатам своей деятельности вы хотите получать на руки. Оба варианта дают право на получение ВНЖ.

Регистрация компании в Черногории

Все еще сомневаетесь, какой вариант юрлица подойдет именно Вам? Закажите подробную консультацию, чтобы узнать все детали и подобрать подходящий вариант.

ФИСКАЛИЗАЦИЯ

С 2021 г. для всех хозяйствующих субъектов обязательна фискализация (выставление фискальных счетов).  Фискализация затрагивает все активные компании / ИП (не нулевки), которые выставляют счета на оплату товаров и услуг.
 
До тех пор пока компания / ИП являются неактивными и не выставляют счета, нет необходимости входить в систему фискализации. Как только статус изменится с нулевки в активный (начнется выставление счетов контрагентам за отпуск товаров/услуг), фискализация станет обязательной.
 
Для вхождения в систему фискализации требуется:

blank

получить токен с цифровой электронной подписью

blank

подключиться к системе фискальной службы налогового управления

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность для ООО и для ИП с налогообложением по фактическому обороту — ежемесячная и ежегодная. Для ИП с вмененным налогом — ежегодная.

Налоги и зарплаты должны выплачиваться строго до 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц. Задержка влечет за собой штрафы.

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

Для ведения дел компании, а также ИП с системой налогообложения по фактическому обороту  потребуется черногорский бухгалтерМы предоставляем услуги бухгалтерского обслуживания. Стоимость услуг бухгалтера зависит от объемов работы и составляет от 100 е+НДС за нерабочее юрлицо и от 120 е +НДС в месяц за действующую компанию /ИП. 

Оформление документов для регистрации фирмы или ИП в Черногории осуществляется по доверенности. Если учредители и исполнительный директор не находятся в Черногории, достаточно прислать нам нотариально заверенную доверенность по установленной форме, образец которой мы вам предоставим. 

Личное присутствие исполнительного директора требуется для подписания всех необходимых бумаг в банке. 

Планируете иммиграцию или думаете о своем бизнесе в Черногории, но не знаете, с чего начать? 

Оставьте заявку и мы поможем составить вашу индивидуальную дорожную карту по организации бизнеса и иммиграции в Черногорию 

У этой записи 7 комментариев

  1. blank
    Антон

    Разрешено ли в Черногории принимать криптовалюту на счет doo или ИП?

    1. blank

      Здравствуйте,
      Нет, это невозможно. В Черногории нет законодательства, регулирующего криптосферу. Банки с криптовалютами не работают

  2. blank
    Мария

    где вас можно найти в Будве для консультации по ИП?

    1. blank

      Мария, день добрый,
      Для получения консультации требуется оставить заявку по указанным на сайте контактам или путем направления формы заявки. Наше местоположение также указано в разделе контакты

  3. blank
    Максим

    Т.е. если доход в месяц 1500 евро, то нужно уплатить 9%+15% за то что выплатить себе эти деньги в качестве ЗП как исполняющий директор +120еаро в месяц за ведение бух учета?

    1. blank

      У ООО есть 2 основных типа налогов
      — ежемесячные: налоги и отчисления на зарплату и НДС (если компания в системе НДС)
      — ежегодные корпоративные налоги, основные из которых налог на прибыль и налог на дивиденды.
      Для получения более детальной информации, пожалуйста, оставьте заявку в форме заявки или по контактам, указанным на сайте.

  4. blank
    Viktors

    Добрый день!
    Одного из наших партнеров интересует вариант открытия компании в Черногории.
    Собственник-директор резидент ЕС (физ. лицо).
    Просьба указать процедуру и сроки, а также стоимость полного пакета услуг:
    регистрация компании, юр. адрес/виртуальный офис на 1год; получения НДС номера; разрешение на работу для директора; бухгалтерское обслуживание (1сотрудник, до 10 операций в месяц), прочие затраты связанные с открытием компании (пошлины, нотариальные переводы и т.д.)

Добавить комментарий