Регистрация компании или ИП в Черногории — наиболее оптимальный и быстрый способ получения временного вида на жительство. Процесс и требования к регистрации юридических лиц, а также налогообложение и условия ведения бизнеса выгодно отличаются от других государств Европы и Балканского полуострова.
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ
Самой распространенной формой юридического лица, регистрируемой в Черногории, является Общество с ограниченной ответственностью (DOO — серб.яз.).
Зарегистрировать компанию может любой иностранец.
Иностранный гражданин может являться как учредителем, так и директором.
Предусмотренное законом количество учредителей ООО составляет до 30 человек.
Компания может быть зарегистрирована по доверенности, без личного присутствия.
Требований по трудоустройству местных работников нет.
Уставной капитал — от 1 евро.
Для регистрации компании физическим лицом нужен только действующий паспорт.
Юридический адрес компании может находиться по месту жительства в Черногории.
Многие виды деятельности не требуют наличия офиса.
Сроки регистрации компании — 5 рабочих дней.
С 2024 г., помимо Центрального реестра юрлиц, ООО также должны регистрироваться в Реестре действительных владельцев. Данные в Реестре действительных владельцев требуется обновлять ежегодно, до 31 марта.
ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР
Регистрация компании в Черногории и статус учредителя не дает права на оформление ВНЖ. Для этого необходимо быть трудоустроенным в качестве исполнительного директора или сотрудника.
Согласно черногорским законам исполнительный директор — наемный работник. И это подразумевает оформление трудового контракта. В случае, если исполнительный директор — иностранец, то для его трудоустройства сначала необходимо оформить ВНЖ. Срок для трудоустройства и регистрации в налоговых органах — 24 часа с даты получения временного вида на жительство.
НАЛОГИ НА СОДЕРЖАНИЕ КОМПАНИИ
Основными расходами компании являются налоги и отчисления по заработной плате, а также стоимость услуг бухгалтера. Также может возникает налог НДС. В конце финансового года уплачиваются корпоративные налоги.
С 2022 г. в Черногории действует новая система налогообложения, которая предусматривает прогрессивные ставки налогов. Изменения затронули налог на прибыль юрлиц, налог на доход физлиц (НДФЛ), налоги на зарплаты.
Второй раунд налоговой реформы проведен в 2024 г. С 01.10.2024 г. изменилась минимальная зарплата. С 1 января 2025 г. — изменения в части НДС, НДФЛ по отдельным видам деятельности и доходов.
Корпоративные налоги
Налог на прибыль юридических лиц
- 9% — на прибыль до 100.000 евро
- 12% — на прибыль от 100.000 до 1.5 млн евро
- 15% — свыше 1.5 млн евро
Налог на дивиденды — 15%
Муниципальное отчисление на налог на дивиденды — 10-15%
Ставка особого муниципального отчисления на налог в Подгорице и в Цетинье составляет 15,00%, в Будве 10,00% , в других Муниципалитетах 13,00%.
*Определенные преференции в налогообложении даются отдельным категориям видов деятельности (например, в туристической сфере, сельском хозяйстве), в том числе работающим в малоосвоенных северных районах страны.
Планируете иммиграцию или думаете о своем бизнесе в Черногории, но не знаете, с чего начать?
Оставьте заявку и мы поможем составить вашу индивидуальную дорожную карту по организации бизнеса и иммиграции в Черногорию
ЗАРПЛАТА: налоги и отчисления в фонды
600 евро для позиций, подразумевающих отсутствие квалификации или среднее полное образование/ среднее специальное образование (отсутствие аттестата, школьный аттестат, диплом техникума, колледжа, училища), налоги + отчисления 75 е800 евро для позиций, требующих вузовское образование (диплом бакалавра, специалиста, магистра), налоги + отчисления 125 еСтавка налога на доходы физических лиц является прогрессивной
- зарплата до 700 евро брутто не облагается НДФЛ
- 9% ставка применяется на зарплату от 700,01 до 1000 евро
- 15% ставка применяется на зарплату свыше 1000,01 евро
С более детальной информацией по НДФЛ можно ознакомиться здесь
ИП
ИП в Черногории значительно отличается от тех вариантов ИП, которые существуют в других странах. В Черногории этот вариант более хлопотный с точки зрения регистрации, а также имеет относительно сложную структуру налогообложения. Налоги на ИП зависят от вида деятельности, от планируемого дохода.
Система налогообложения предусматривает 2 опции: вмененный налог и налогообложение по фактическому обороту.
Налогообложение ИП по фактическому обороту
Для оборота свыше 18.000 евро в год применяется налогообложение по фактическому обороту. Согласно изменениям в налоговом законодательстве, с 2022 г. налог (НДФЛ) на ИП по фактическому обороту составляет 15% в год. Помимо НДФЛ законом предусмотрена оплата ежемесячных налогов и соцотчислений. Размер отчислений зависит от оборота и составляет вилку от 114 до 285 евро в месяц.
ИП с налогообложением по фактическому обороту подходит для специалистов интеллектуальной сферы (ИТ специалистов, дизайнеров, юристов, консультантов, преподавателей и пр).
Обязательная ежемесячная и ежегодная отчетность, ведение бухгалтерии.
Вмененный налог для ИП
Система вмененного налогообложения применяется для ремесленных занятий (специалисты по ремонту автомобилей, специалисты по отделке помещений, водопроводчик, электрик, предоставление услуг в области размещения туристов в собственном доме, портной, таксист, флорист, косметолог, парикмахер, сервис мобильных телефонов и компьютеров, фотограф, декоратор, кондитер и пр.)
ИП с такой налоговой системой возможен при годовом доходе менее 18.000 е. При этом размер вмененного налога рассчитывается в зависимости от вида деятельности (выделяется 4 группы) и от оборота (выделяются 3 группы: до 6.000 евро, до 12.000 евро и до 18.000 евро). Вмененный годовой налог в зависимости от группы и оборота составляет вилку от 135 е до 5031 е в год. Размер налога определяют налоговые органы на основании предоставленной информации о деятельности ИП за отчетный год.
Обязательная ежегодная отчетность, ведение учетных книг. Ведение бухгалтерии не требуется.
НДС
НДС составляет 21% .
ООО/ИП входит в систему НДС при годовом обороте свыше 30 000 евро (с 2021). В случае если черногорская компания/ИП осуществляет свою деятельность за пределами Черногории, НДС в определенных случаях не платится.
Для отдельных видов деятельности предусматривается сниженная ставка НДС.
ЧТО ВЫБРАТЬ: ИП или ООО?
Выбор зависит, прежде всего, от вида деятельности, от оборотов, от того, какую ежемесячную сумму по результатам своей деятельности вы хотите получать на руки. Оба варианта дают право на получение ВНЖ.
Все еще сомневаетесь, какой вариант юрлица подойдет именно Вам? Закажите подробную консультацию, чтобы узнать все детали и подобрать подходящий вариант.
ФИСКАЛИЗАЦИЯ
получить токен с цифровой электронной подписью
подключиться к системе фискальной службы налогового управления
ОТЧЕТНОСТЬ
Отчетность для ООО и для ИП с налогообложением по фактическому обороту — ежемесячная и ежегодная. Для ИП с вмененным налогом — ежегодная.
Налоги и зарплаты должны выплачиваться строго до 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц. Задержка влечет за собой штрафы.
БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ
Оформление документов для регистрации фирмы или ИП в Черногории осуществляется по доверенности. Если учредители и исполнительный директор не находятся в Черногории, достаточно прислать нам нотариально заверенную доверенность по установленной форме, образец которой мы вам предоставим.
Личное присутствие исполнительного директора требуется для подписания всех необходимых бумаг в банке.
Планируете иммиграцию или думаете о своем бизнесе в Черногории, но не знаете, с чего начать?
Оставьте заявку и мы поможем составить вашу индивидуальную дорожную карту по организации бизнеса и иммиграции в Черногорию
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если супруг (гражданин РФ) планирует открывать в Черногории ИП и на основании этого получать ВНЖ, как ВНЖ может получить его супруга? (Тоже гражданка РФ)
Здравствуйте. Самое простое — ВНЖ по воссоединению семьи (если в официальном браке)
Я хотел бы уточнить, какие точно необходимы представить документы для открытии и регистрации компании в Черногории. Я знаю что нужны паспорт, справку нотариально заверенную что не сидел, диплом или аттестат, но какие ещё необходимы документы. Спасибо.
Для регистрации юрлица требуется только паспорт. Остальные перечисленные Вами документы требуются для ВНЖ.
Вы можете записаться на консультацию к нашему специалисту и прояснить все детали
Добрый день,
Зарплату можете оплачивать себе раз в несколько месяцев и даже раз в год.
Налоги и соцотчисления требуется оплачивать ежемесячно
Разрешено ли в Черногории принимать криптовалюту на счет doo или ИП?
Здравствуйте,
Нет, это невозможно. В Черногории нет законодательства, регулирующего криптосферу. Банки с криптовалютами не работают
где вас можно найти в Будве для консультации по ИП?
Мария, день добрый,
Для получения консультации требуется оставить заявку по указанным на сайте контактам или путем направления формы заявки. Наше местоположение также указано в разделе контакты
Т.е. если доход в месяц 1500 евро, то нужно уплатить 9%+15% за то что выплатить себе эти деньги в качестве ЗП как исполняющий директор +120еаро в месяц за ведение бух учета?
У ООО есть 2 основных типа налогов
— ежемесячные: налоги и отчисления на зарплату и НДС (если компания в системе НДС)
— ежегодные корпоративные налоги, основные из которых налог на прибыль и налог на дивиденды.
Для получения более детальной информации, пожалуйста, оставьте заявку в форме заявки или по контактам, указанным на сайте.
Добрый день!
Одного из наших партнеров интересует вариант открытия компании в Черногории.
Собственник-директор резидент ЕС (физ. лицо).
Просьба указать процедуру и сроки, а также стоимость полного пакета услуг:
регистрация компании, юр. адрес/виртуальный офис на 1год; получения НДС номера; разрешение на работу для директора; бухгалтерское обслуживание (1сотрудник, до 10 операций в месяц), прочие затраты связанные с открытием компании (пошлины, нотариальные переводы и т.д.)