Регистрация компании или ИП в Черногории — наиболее оптимальный и быстрый способ получения временного вида на жительство. Процесс и требования к регистрации юридических лиц, а также налогообложение и условия ведения бизнеса выгодно отличаются от других государств Европы и Балканского полуострова.
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИИ
Самой распространенной формой юридического лица, регистрируемой в Черногории, является Общество с ограниченной ответственностью (DOO — серб.яз.).
Зарегистрировать компанию может любой иностранец.
Иностранный гражданин может являться как учредителем, так и директором.
Предусмотренное законом количество учредителей ООО составляет до 30 человек.
Компания может быть зарегистрирована по доверенности, без личного присутствия.
Требований по трудоустройству местных работников нет.
Уставной капитал — от 1 евро.
Для регистрации компании физическим лицом нужен только действующий паспорт.
Юридический адрес компании может находиться по месту жительства в Черногории.
Многие виды деятельности не требуют наличия офиса.
Сроки регистрации компании — 5 рабочих дней.
Допускается существование фирм-«нулевок», которые не осуществляют деятельность.
С декабря 2020 г. в Черногории введен онлайн сервис для работы с Центральным реестром юридических лиц.
ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР
Регистрация компании в Черногории и статус учредителя не дает права на оформление ВНЖ. Для этого необходимо быть трудоустроенным в качестве исполнительного директора или сотрудника.
Согласно черногорским законам исполнительный директор — наемный работник. И это подразумевает оформление трудового контракта. В случае, если исполнительный директор — иностранец, то для его трудоустройства сначала необходимо оформить ВНЖ. Срок для трудоустройства и регистрации в налоговых органах — 24 часа с даты получения временного вида на жительство.
НАЛОГИ НА СОДЕРЖАНИЕ КОМПАНИИ
Основными расходами компании-нулевки являются налоги и отчисления по заработной плате, а также стоимость услуг бухгалтера. Для действующей компании возникает налог на прибыль, НДС.
С 2022 г. в Черногории действует новая система налогообложения, которая предусматривает прогрессивные ставки налогов. Изменения затронули налог на прибыль юрлиц, налог на доход физлиц (НДФЛ), налоги на зарплаты.
Корпоративные налоги
Налог на прибыль юридических лиц
- 9% — на прибыль до 100.000 евро
- 12% — на прибыль от 100.000 до 1.5 млн евро
- 15% — свыше 1.5 млн евро
Налог на дивиденды — 15%
Муниципальное отчисление на налог на дивиденды — 10-15%
Ставка особого муниципального отчисления на налог в Подгорице и в Цетинье составляет 15,00%, в Будве 10,00% , в других Муниципалитетах 13,00%.
*Определенные преференции в налогообложении даются отдельным категориям видов деятельности (например, в туристической сфере, сельском хозяйстве), в том числе работающим в малоосвоенных северных районах страны.
НДС — 21% (не взимается в случае, если годовой оборот составляет менее 30 000 евро — с 2021). В случае если черногорская компания /ИП осуществляет свою деятельность за пределами Черногории, ставка НДС составляет 0%.
Для отдельных видов деятельности предусматривается сниженная ставка НДС.
Планируете иммиграцию или думаете о своем бизнесе в Черногории, но не знаете, с чего начать?
Оставьте заявку и мы поможем составить вашу индивидуальную дорожную карту по организации бизнеса и иммиграции в Черногорию
ЗАРПЛАТА: налоги и отчисления в фонды
Ставка налога на доходы физических лиц является прогрессивной
- зарплата до 700 евро брутто не облагается НДФЛ
- 9% ставка применяется на зарплату от 700,01 до 1000 евро
- 15% ставка применяется на зарплату свыше 1000,01 евро
Налоги и зарплаты должны выплачиваться строго до 15 числа каждого месяца за предыдущий месяц. Задержка влечет за собой штрафы.
С более детальной информацией по НДФЛ можно ознакомиться здесь
ИП
ИП в Черногории значительно отличается от тех вариантов ИП, которые существуют в других странах. В Черногории этот вариант более хлопотный с точки зрения регистрации, а также имеет достаточно сложную структуру налогообложения. Налоги на ИП зависят от вида деятельности, от планируемого дохода.
Система налогообложения предусматривает 2 опции: вмененный налог и налогообложение по фактическому обороту.
В случае если оборот ИП превышает 30.000 евро в год, то возникает обязательство о вхождении в систему НДС.
Налогообложение ИП по фактическому обороту
Для оборота свыше 18.000 евро в год применяется налогообложение по фактическому обороту. Согласно изменениям в налоговом законодательстве, с 2022 г. налог (НДФЛ) на ИП по фактическому обороту составляет 15% в год. Помимо НДФЛ законом предусмотрена оплата ежемесячных налогов и соцотчислений. Размер отчислений зависит от оборота и составляет вилку от 114 до 285 евро в месяц.
ИП с налогообложением по фактическому обороту подходит для ИТ специалистов, для дизайнеров и любых иных специалистов интеллектуальной сферы.
Вмененный налог для ИП
При обороте ИП менее 18.000 е в год применяется система вмененного налога. При этом размер вмененного налога рассчитывается в зависимости от вида деятельности (выделяется 4 группы) и от оборота (выделяются 3 группы: до 6.000 евро, до 12.000 евро и до 18.000 евро). Вмененный годовой налог составляет вилку от 135 е до 5031 е в год. Размер налога определяют налоговые органы на основании предоставленной информации о деятельности ИП за отчетный год.
ИП с вмененным налогом подходит для ремесленных занятий (специалисты по ремонту автомобилей, специалисты по отделке помещений, водопроводчик, электрик, предоставление услуг в области размещения туристов в собственном доме, портной, таксист, флорист, косметолог, сервис мобильных телефонов и компьютеров, фотограф, декоратор, кондитер и пр.
ЧТО ВЫБРАТЬ: ИП или ООО?
Выбор зависит, прежде всего, от вида деятельности, от оборотов, от того, какую ежемесячную сумму по результатам своей деятельности вы хотите получать на руки. Оба варианта дают право на получение ВНЖ.
Вмененная система налогообложения не применяется для консультационных, финансовых и иных профессиональных и интеллектуальных видов деятельности, а также для деятельности, связанной с недвижимостью, торговлей, сферой гостиничных услуг.
Все еще сомневаетесь, какой вариант юрлица подойдет именно Вам? Закажите подробную консультацию, чтобы узнать все детали и подобрать подходящий вариант.
ФИСКАЛИЗАЦИЯ
получить токен с цифровой электронной подписью
подключиться к системе фискальной службы налогового управления
ОТЧЕТНОСТЬ
Отчетность для компании и для ИП с налогообложением по фактическому обороту — ежемесячная и ежегодная. Для ИП с вмененным налогом — ежегодная.
БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ
Оформление документов для регистрации фирмы или ИП в Черногории осуществляется по доверенности. Если учредители и исполнительный директор не находятся в Черногории, достаточно прислать нам нотариально заверенную доверенность по установленной форме, образец которой мы вам предоставим.
Личное присутствие исполнительного директора требуется для подписания всех необходимых бумаг в банке.
Планируете иммиграцию или думаете о своем бизнесе в Черногории, но не знаете, с чего начать?
Оставьте заявку и мы поможем составить вашу индивидуальную дорожную карту по организации бизнеса и иммиграции в Черногорию
Т.е. если доход в месяц 1500 евро, то нужно уплатить 9%+15% за то что выплатить себе эти деньги в качестве ЗП как исполняющий директор +120еаро в месяц за ведение бух учета?
У ООО есть 2 основных типа налогов
— ежемесячные: налоги и отчисления на зарплату и НДС (если компания в системе НДС)
— ежегодные корпоративные налоги, основные из которых налог на прибыль и налог на дивиденды.
Для получения более детальной информации, пожалуйста, оставьте заявку в форме заявки или по контактам, указанным на сайте.
Добрый день!
Одного из наших партнеров интересует вариант открытия компании в Черногории.
Собственник-директор резидент ЕС (физ. лицо).
Просьба указать процедуру и сроки, а также стоимость полного пакета услуг:
регистрация компании, юр. адрес/виртуальный офис на 1год; получения НДС номера; разрешение на работу для директора; бухгалтерское обслуживание (1сотрудник, до 10 операций в месяц), прочие затраты связанные с открытием компании (пошлины, нотариальные переводы и т.д.)